Калькулятор ФОП

Єдиний податок, ЄСВ та ВЗ для ФОП 1, 2 і 3 групи — 2026

грн

Часті запитання

ФОП 1 групи: ЄП ≈ 332.80 грн/міс + ЄСВ 1 902.34 грн/міс + ВЗ 864.70 грн/міс = ~3 100 грн/міс. ФОП 2 групи: ЄП ≈ 1 729.40 грн/міс + ЄСВ 1 902.34 грн/міс + ВЗ 864.70 грн/міс = ~4 497 грн/міс. ФОП 3 групи: ЄП 5% від доходу + ЄСВ 1 902.34 грн/міс + ВЗ 1% від доходу = ЄП+ВЗ 6% від доходу + 1 902.34 грн/міс (або 4% + 1 902.34 з ПДВ).
Група 1: фіксований ЄП 332.80 грн/міс (10% ПМ), ліміт доходу 1 444 049 грн/рік, лише роздрібна торгівля на ринках та побутові послуги, без найманих. Група 2: фіксований ЄП 1 729.40 грн/міс (20% МЗП), ліміт 7 211 598 грн/рік, послуги та виробництво, до 10 найманих. Група 3: ЄП 5% від доходу (або 3% з ПДВ), ліміт 10 091 049 грн/рік, будь-яка дозволена діяльність.
ЄСВ — єдиний соціальний внесок, мінімум 22% × МЗП = 1 902.34 грн/міс у 2026 р. Сплачується щоквартально. Від ЄСВ звільнені пенсіонери та особи з інвалідністю. Якщо ФОП одночасно є найманим працівником, ЄСВ за нього вже сплачує роботодавець — такий ФОП має право не сплачувати ЄСВ самостійно (але лише якщо ЄСВ за основним місцем роботи ≥ мінімального).
З грудня 2024 р. (Закон №4015-IX) ФОП зобов'язані сплачувати військовий збір. Для груп 1 і 2 — фіксовано 10% × МЗП = 864.70 грн/міс. Для групи 3 — 1% від доходу. Сплачується разом з єдиним податком щоквартально.
ФОП переходить на загальну систему якщо перевищено ліміт доходу групи, або якщо здійснює заборонені для спрощеної системи види діяльності. Перехід відбувається з початку наступного кварталу. На загальній системі ФОП сплачує ПДФО 18% та ВЗ 5% від чистого доходу (дохід мінус витрати), і ЄСВ 22%.
Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка (НГО) 1 га сільгоспугідь, проіндексована на 1 січня. Ставки: рілля/сіножаті/пасовища — 0.95% НГО; рілля в гірських зонах і на поліссі — 0.57%; багаторічні насадження — 0.57% (0.19% в гірських/поліських зонах); землі водного фонду — 2.43%; закритий ґрунт (теплиці) — 6.33%. Податок = площа (га) × НГО за га × ставка.
Ні. На відміну від груп 1-3, податок 4 групи сплачується НЕРІВНИМИ частками (пп. 295.9.2 ПКУ): I квартал — 10% річної суми, II квартал — 10%, III квартал — 50%, IV квартал — 30%. Це пов'язано із сезонністю сільгоспдіяльності. Оберіть потрібний квартал у калькуляторі, щоб побачити точну суму платежу.

Система оподаткування ФОП в Україні 2026

Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні можуть перебувати на спрощеній системі оподаткування (групи 1–3) або на загальній. Спрощена система передбачає сплату єдиного податку (ЄП), ЄСВ та — з грудня 2024 р. — військового збору (ВЗ).

У 2026 році мінімальна зарплата — 8 647 грн, відповідно мінімальний ЄСВ — 1 902.34 грн/міс. Ставки: група 1 — 332.80 грн/міс (10% ПМ), група 2 — 1 729.40 грн/міс (20% МЗП), група 3 — 5% або 3% (з ПДВ) від доходу. ВЗ: групи 1-2 — 864.70 грн/міс (10% МЗП), група 3 — 1% від доходу.

Ліміти доходу ФОП 2026

Група 1: до 1 444 049 грн/рік. Група 2: до 7 211 598 грн/рік. Група 3: до 10 091 049 грн/рік. Перевищення ліміту тягне за собою перехід на загальну систему або на вищу групу.

Чистий дохід ФОП 3 групи

Чистий дохід = Виручка − ЄП (5%) − ВЗ (1%) − ЄСВ. Наприклад: при доході 100 000 грн/міс: ЄП = 5 000, ВЗ = 1 000, ЄСВ = 1 902, чистий дохід = 92 098 грн. Ефективне навантаження — близько 7.9%.

Схожі калькулятори
Калькулятор ПДВ
Розрахуйте ПДВ 20% онлайн
Калькулятор зарплати
Зарплата на руки з урахуванням податків
Кредитний калькулятор
Щомісячний платіж по кредиту
Калькулятор лікарняних
Виплати по листку непрацездатності
Калькулятор ROI
Рентабельність інвестицій та окупність