Calculadora de amortización
Amortización lineal con las tablas fiscales y cuadro por años
Preguntas frecuentes
Cómo calcular la amortización de un bien
La amortización reparte el coste de un bien de inversión (ordenadores, mobiliario, vehículos, maquinaria, programas) entre los años en que se usa. En el método lineal la cuota es la misma cada año: cuota anual = (valor de adquisición − valor residual) × coeficiente. Fiscalmente, el coeficiente no puede superar el máximo de la tabla oficial ni ser tan bajo que se pase del periodo máximo. Por ejemplo, un ordenador de 1.200 € con el 25% del régimen general se amortiza a razón de 300 € al año.
El primer año la cuota se prorratea por días desde la puesta en funcionamiento. Ese mismo ordenador, si empieza a usarse el 1 de julio de 2026, amortiza 151,23 € en 2026 (184 de 365 días), 300 € en 2027, 2028 y 2029 y los 148,77 € restantes en 2030.
Tabla de amortización del régimen general (Ley 27/2014, art. 12)
La aplican las sociedades y los autónomos en estimación directa normal.
| Tipo de elemento | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas | 2% | 100 años |
| Edificios industriales | 3% | 68 años |
| Instalaciones (resto) | 10% | 20 años |
| Maquinaria | 12% | 18 años |
| Equipos médicos y asimilados | 15% | 14 años |
| Elementos de transporte externo | 16% | 14 años |
| Autocamiones | 20% | 10 años |
| Mobiliario | 10% | 20 años |
| Útiles y herramientas | 25% | 8 años |
| Moldes, matrices y modelos | 33% | 6 años |
| Equipos electrónicos | 20% | 10 años |
| Equipos para procesos de información | 25% | 8 años |
| Sistemas y programas informáticos | 33% | 6 años |
| Otros elementos | 10% | 20 años |
La calculadora incluye además el resto de partidas de la tabla, como almacenes, lencería, cristalería, otros enseres o producciones audiovisuales.
Tabla de amortización simplificada para autónomos
Los autónomos en estimación directa simplificada del IRPF usan la tabla aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, con solo diez grupos:
| Grupo | Elementos | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|---|
| 1 | Edificios y otras construcciones | 3% | 68 años |
| 2 | Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material | 10% | 20 años |
| 3 | Maquinaria | 12% | 18 años |
| 4 | Elementos de transporte | 16% | 14 años |
| 5 | Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos | 26% | 10 años |
| 6 | Útiles y herramientas | 30% | 8 años |
| 7 | Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino | 16% | 14 años |
| 8 | Ganado equino y frutales no cítricos | 8% | 25 años |
| 9 | Frutales cítricos y viñedos | 4% | 50 años |
| 10 | Olivar | 2% | 100 años |
Amortización de equipos y aplicaciones informáticas
Es la consulta más frecuente. Con la tabla general, un ordenador, un portátil, un servidor o una impresora son equipos para procesos de información (25%, 8 años), mientras que el software comprado, las licencias perpetuas o una página web desarrollada a medida que se activa son sistemas y programas informáticos (33%, 6 años). Con la tabla simplificada ambos van juntos al 26%. Las suscripciones mensuales de software no se amortizan: son gasto del periodo.
| Caso (1.200 €, desde el 1 de julio de 2026) | 2026 | 2027 a 2029 | Último año |
|---|---|---|---|
| Ordenador, régimen general 25% | 151,23 € | 300 €/año | 148,77 € en 2030 |
| Ordenador, tabla simplificada 26% | 157,28 € | 312 €/año | 106,72 € en 2030 |
Reglas que conviene conocer
- Valor amortizable: el precio de adquisición más los gastos hasta su puesta en funcionamiento (transporte, instalación). El IVA solo forma parte del valor si no puedes deducirlo. Los terrenos no se amortizan, así que en un local hay que separar el valor del suelo.
- Elementos usados: si el bien se compra de segunda mano, el coeficiente máximo se puede duplicar sobre el precio de compra.
- Libertad de amortización: los elementos nuevos de hasta 300 € por unidad pueden deducirse de una vez, con un límite de 25.000 € al año.
- Empresas de reducida dimensión: pueden aplicar el doble del coeficiente máximo a los elementos nuevos (art. 103 de la Ley 27/2014).
- Vehículos de autónomos: un turismo solo es amortizable si está afecto en exclusiva a la actividad, algo que Hacienda acepta en pocos casos (taxistas, comerciales, autoescuelas).
Amortización contable y fiscal
En contabilidad (Plan General Contable), la amortización del inmovilizado material se basa en la vida útil estimada del bien, que la empresa decide. Fiscalmente solo es deducible si respeta las tablas. Si la vida útil contable es más corta que el periodo que permite la tabla, la diferencia se ajusta en el Impuesto sobre Sociedades. La forma más sencilla de evitar ajustes es usar en contabilidad un coeficiente dentro del rango fiscal.
La cuota de amortización es un gasto deducible que reduce el rendimiento neto del autónomo; puedes ver cómo influye en tu neto con la calculadora de sueldo neto de autónomo. Si compras el bien financiado, compara el coste del préstamo con la calculadora TAE, y para saber cuánto IVA lleva la factura de compra, usa la calculadora de IVA.
Cómo usar la calculadora
Elige primero la tabla: el régimen general si eres una sociedad o un autónomo en estimación directa normal, y la simplificada si eres autónomo en estimación directa simplificada. Después selecciona el elemento; la calculadora propone el coeficiente máximo, que es el que permite deducir antes el gasto. Puedes cambiarlo por cualquier valor entre el mínimo y el máximo; si te sales del rango, aparece un aviso. Introduce el precio sin el IVA deducible y la fecha en que el bien empieza a usarse, y el cuadro mostrará la cuota de cada año, la amortización acumulada y el valor neto contable pendiente.
Si el bien se vende o se da de baja antes de terminar, la amortización del último año se calcula también por días hasta la fecha de baja, y la diferencia entre el precio de venta y el valor neto contable es un beneficio o una pérdida del ejercicio.